dnes je 19.3.2024

Input:

595/2003 Z.z., Zákon o dani z príjmov, v znení účinnom k 1.5.2018

595/2003 Z.z.
ZÁKON
zo 4. decembra 2003
o dani z príjmov
V znení:
Predpis č.
K dátumu
Poznámka
391/2004 Z.z.
9.7.2004
mení § 5
538/2004 Z.z.
14.10.2004
dopĺňa § 52
539/2004 Z.z.
1.11.2004
mení § 19 a § 21
659/2004 Z.z.
1.1.2005
mení, 118 novelizačných bodov
659/2004 Z.z.
1.7.2005
dopĺňa § 9 ods. 2
659/2004 Z.z.
1.5.2006
dopĺňa § 13 ods. 2 písm. i)
68/2005 Z.z.
1.3.2005
novela chybne ruší časť textu v § 52 ods. 40, ktorá v deň účinnosti novely č. 68/2005 Z.z. ešte nebola súčasťou tohto zákona
314/2005 Z.z.
20.7.2005
mení § 3, § 5, §12, § 17,§ 33 a § 52
534/2005 Z.z.
1.1.2006
mení, 115 novelizačných bodov
534/2005 Z.z.
1.5.2006
mení § 13 odsek 2 písm. i
660/2005 Z.z.
1.1.2006
mení a dopĺňa § 12 , § 17, § 19, § 20, § 52
688/2006 Z.z.
29.12.2006
mení a dopĺňa 17 novelizačných bodov
688/2006 Z.z.
1.1.2007
mení a dopĺňa 86 novelizačných bodov
688/2006 Z.z.
1.4.2007
mení a dopĺňa 3 novelizačné body
76/2007 Z.z.
1.3.2007
mení § 17, § 20, § 50, § 52b, dopĺňa nový § 52c
519/2007 Z.z.
1.1.2008
dopĺňa § 9
530/2007 Z.z.
1.1.2009
dopĺňa § 13
561/2007 Z.z.
1.1.2008
dopĺňa § 30a
621/2007 Z.z.
1.1.2008
mení dopĺňa 54 novelizačných bodov
653/2007 Z.z.
1.1.2008
mení a dopĺňa § 5, § 38. § 39
168/2008 Z.z.
1.6.2008
dopĺňa § 50
514/2008 Z.z.
15. 12. 2008
dopĺňa § 20
465/2008 Z.z.
1.1.2009
mení a dopĺňa 14 novelizačných bodov
563/2008 Z.z.
1.1.2009
mení a dopĺňa 11 novelizačných bodov
567/2008 Z.z.
1.1.2009
mení § 19
60/2009 Z.z.
1.3.2009
mení a dopĺňa 15 novelizačných bodov
184/2009 Z.z.
1.9.2009
mení a dopĺňa 4 novelizačné body
185/2009 Z.z.
1.1.2010
dopĺňa § 30b
504/2009 Z.z.
1.1.2010
mení a dopĺňa 21 novelizačných bodov
504/2009 Z.z.
1.1.2011
mení § 50 ods. 1
563/2009 Z.z.
1.1.2010
mení 3 novelizačné body
374/2010 Z.z.
30.9.2010
dopĺňa § 17
548/2010 Z.z.
1.1.2011
mení a dopĺňa 99 novelizačných bodov
129/2011 Z.z.
1. 5. 2011
mení a dopĺňa 6 novelizačných bodov
231/2011 Z.z.
1. 8. 2011
mení a dopĺňa § 30, § 30a a § 52j
250/2011 Z.z.
1. 8. 2011
mení 6 novelizačných bodov
362/2011 Z.z.
1. 12. 2011
dopĺňa § 8, § 7, § 21
406/2011 Z.z.
1. 12. 2011
mení a dopĺňa § 9, § 50, § 52n
331/2011 Z.z.
1. 1. 2012
mení a dopĺňa 41 novelizačných bodov
548/2011 Z.z.
1. 1. 2012
mení a dopĺňa 37 novelizačných bodov
69/2012 Z.z.
1. 3. 2012
mení a dopĺňa § 2, § 22 a § 26
189/2012 Z.z.
30. 6. 2012
mení a dopĺňa 7 novelizačných bodov
252/2012 Z.z.
1. 1. 2013
mení a dopĺňa 9 novelizačných bodov
288/2012 Z.z.
30. 9. 2012
dopĺňa § 52s
395/2012 Z.z.
1. 1. 2013
mení a dopĺňa 48 novelizačných bodov
70/2013 Z.z.
1. 5. 2013
mení a dopĺňa 4 novelizačné body
135/2013 Z.z.
1. 7. 2013
mení a dopĺňa 13 novelizačných bodov
547/2011 Z.z.
1. 1. 2014
mení § 49
318/2013 Z.z.
1. 1. 2014
mení a dopĺňa 10 novelizačných bodov
463/2013 Z.z.
1. 1. 2014
mení a dopĺňa 95 novelizačných bodov
463/2013 Z.z.
1. 3. 2014
mení a dopĺňa 7 novelizačných bodov
463/2013 Z.z.
1. 9. 2014
mení § 18
463/2013 Z.z.
1. 1. 2016
mení a dopĺňa 8 novelizačných bodov
180/2014 Z.z.
1. 1. 2016
dopĺňa § 5
183/2014 Z.z.
1. 1. 2015
dopĺňa § 9
333/2014 Z.z.
1. 1. 2015
mení a dopĺňa 95 novelizačných bodov
364/2014 Z.z.
1. 1. 2015
dopĺňa § 43 a poznámku pod čiarou
371/2014 Z.z.
1. 1. 2015
mení a dopĺňa 5 novelizačných bodov
25/2015 Z.z.
15. 3. 2015
dopĺňa § 52ze a poznámky pod čiarou
62/2015 Z.z.
1. 4. 2015
mení a dopĺňa 3 novelizačné body
140/2015 Z.z.
1. 7. 2015
dopĺňa § 52zf
140/2015 Z.z.
1. 1. 2016
dopĺňa § 11
61/2015 Z.z.
1. 9. 2015
mení a dopĺňa 6 novelizačných bodov
176/2015 Z.z.
1. 9. 2015
dopĺňa § 5
79/2015 Z.z.
1. 1. 2016
dopĺňa § 8, § 43 a poznámku pod čiarou
253/2015 Z.z.
31. 12. 2015
mení § 52zc
253/2015 Z.z.
1. 1. 2016
mení a dopĺňa 92 novelizačných bodov
375/2015 Z.z.
1. 1. 2016
mení a dopĺňa 6 novelizačných bodov
437/2015 Z.z.
1. 1. 2016
mení § 21
440/2015 Z.z.
1. 1. 2016
mení a dopĺňa 12 novelizačných bodov
378/2015 Z.z.
2. 1. 2016
mení a dopĺňa § 9 a poznámky pod čiarou
361/2015 Z.z.
18. 3. 2016
dopĺňa § 12 a poznámku pod čiarou
389/2015 Z.z.
1. 1. 2017
mení a dopĺňa § 19 a § 41
341/2016 Z.z.
1. 1. 2017
mení a dopĺňa 41 novelizačných bodov
341/2016 Z.z.
1. 2. 2017
mení a dopĺňa 3 novelizačné body
335/2017 Z.z.
30. 12. 2017
mení a dopĺňa 2 novelizačné body
341/2016 Z.z.
1. 1. 2018
mení a dopĺňa 2 novelizačné body
264/2017 Z.z.
1. 1. 2018
mení a dopĺňa 11 novelizačných bodov
279/2017 Z.z.
1. 1. 2018
mení a dopĺňa 21 novelizačných bodov
344/2017 Z.z.
1. 1. 2018
mení a dopĺňa 130 novelizačných bodov
344/2017 Z.z.
1. 1. 2019
doteraz neuvedené
57/2018 Z.z.
1. 4. 2018
mení a dopĺňa 5 novelizačných bodov
63/2018 Z.z.
1. 5. 2018
mení a dopĺňa 4 novelizačné body
Národná rada Slovenskej republiky sa uzniesla na tomto zákone:
PRVÁ ČASŤ
ZÁKLADNÉ USTANOVENIA
§ 1
Predmet úpravy
(1) Tento zákon upravuje
a) daň z príjmov fyzickej osoby alebo právnickej osoby (ďalej len daň ),
b) spôsob platenia a vyberania dane,
(2) Medzinárodná zmluva, ktorá bola schválená, ratifikovaná a vyhlásená spôsobom ustanoveným zákonom, alebo dohoda, ktorá bola uzatvorená alebo schválená vládou Slovenskej republiky a ktorá upravuje zdanenie a s tým súvisiace právne vzťahy vo vzťahu k nesamosprávnym územiam, ktoré v medzinárodných vzťahoch vystupujú samostatne (ďalej len „medzinárodná zmluva”), má prednosť pred týmto zákonom.
§ 2
Základné pojmy

Na účely tohto zákona sa rozumie
a) daňovníkom fyzická osoba alebo právnická osoba ,
b) predmetom dane príjem (výnos) z činnosti daňovníka a z nakladania s majetkom daňovníka okrem osobitne vymedzeného predmetu dane podľa § 12,
c) príjmom peňažné plnenie a nepeňažné plnenie dosiahnuté aj zámenou, ocenené cenami bežne používanými v mieste a v čase plnenia alebo spotreby, a to podľa druhu, kvality, prípadne miery opotrebenia predmetného plnenia, ak tento zákon neustanovuje inak; za nepeňažné plnenie fyzickej osoby, ktorá účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo vedie evidenciu podľa § 6 ods. 10 alebo 11, sa považuje aj prijatie zmenky ako platobného prostriedku, ktorou dlžník uhradil pohľadávku veriteľovi, ktorý je fyzickou osobou,
d) daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou
1. fyzická osoba, ktorá má na území Slovenskej republiky trvalý pobyt,1a) bydlisko alebo sa tu obvykle zdržiava, pričom
1a. fyzická osoba má na území Slovenskej republiky bydlisko, ak má možnosť ubytovania, ktoré neslúži len na príležitostné ubytovanie, a so zreteľom na všetky súvisiace skutočnosti a okolnosti vrátane osobných väzieb a ekonomických väzieb fyzickej osoby k územiu Slovenskej republiky je zrejmý zámer fyzickej osoby sa v tomto bydlisku trvale zdržiavať,
1b. fyzická osoba sa obvykle zdržiava na území Slovenskej republiky, ak sa tu zdržiava aspoň 183 dní v príslušnom kalendárnom roku, a to súvisle alebo v niekoľkých obdobiach; do tohto obdobia sa započítava každý, aj začatý deň pobytu,
2. právnická osoba, ktorá má na území Slovenskej republiky sídlo alebo miesto skutočného vedenia; miestom skutočného vedenia je miesto, kde sa prijímajú riadiace a obchodné rozhodnutia štatutárnych orgánov a dozorných orgánov právnickej osoby, aj ak adresa tohto miesta nie je zapísaná v obchodnom registri,
e) daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou
1. fyzická osoba neuvedená v písmene d) prvom bode,
2. fyzická osoba uvedená v písmene d) prvom bode, ktorá sa na území Slovenskej republiky obvykle zdržiava len na účely štúdia alebo liečenia alebo ktorá hranice do Slovenskej republiky prekračuje denne alebo v dohodnutých časových obdobiach len na účely výkonu závislej činnosti, ktorej zdroj je na území Slovenskej republiky,
3. právnická osoba neuvedená v písmene d) druhom bode,
f) predmetom dane daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou príjem (výnos) plynúci zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí,
g) predmetom dane daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou príjem (výnos) plynúci zo zdrojov na území Slovenskej republiky (§ 16),
h) zdaniteľným príjmom príjem, ktorý je predmetom dane a nie je oslobodený od dane podľa tohto zákona ani medzinárodnej zmluvy,